Анализ влияния эффективности использования фонда заработной платы на деятельность предприятия

Как видно из таблицы 2.3.1 состав фонда заработной платы, можно сделать вывод о его увеличении на протяжении трех лет. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. фонд заработной платы возрос на 11,1%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 годом - на 31,7%. Наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы за анализируемый период занимают зарплата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, а также поощрительные выплаты.

Коэффициент опережения за анализируемый период постепенно повышается (сначала был 0,93%, а затем повысился на 0,01%), что является положительной тенденцией т.к. среднемесячная зарплата одного работника не превышает в 2011 г. среднегодовая выработка одного работника, следовательно работник зарабатывает своим трудом зарплату.

Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и средней зарплаты определяется по формуле (2.2):

, (2.2)

где ±Э - величина экономии (перерасхода) ФЗП;

ФЗП1 - фонд заработной платы в отчётном периоде;

IСЗ - индекс среднегодовой заработной платы;

IГВ - индекс среднегодовой выработки.

Расчеты показывают, что темп роста среднегодовой выработки одного работающего на протяжении 2009-2011 годов не превышал темп роста среднегодовой заработной платы одного работающего.

Таким образом, на протяжении 2009-2011 гг. не имело место перерасхода фонда заработной платы.

Как видно из таблице 2.3.1, в 2010 г. у ОАО «Гомельский МРЗ» была экономия фонда заработной платы в размере 183,3 млн. руб., что говорит об эффективном его использовании:

год к 2009 году:млн. руб.

Аналогично в 2011 г. не было превышение темпов роста заработной платы над темпами роста выработки 1 работником обусловило экономию фонда заработной платы в размере 222,8 млн. руб.

2011 год к 2010 году: млн. руб.

В свою очередь, экономия фонда заработной платы ведёт к снижению себестоимости продукции и повышению суммы прибыли. Поэтому можно сделать вывод, что система оплаты и стимулирования труда является достаточно эффективной, но необходимо более подробно рассмотреть факторы, которые существенно влияют на изменение фонда заработной платы в 2009-2011 гг. и провести их качественную характеристику.

Анализ фонда заработной платы проведём на основе факторной модели, представленной ниже, методом относительных разниц (формула 2.3).

, (2.3)

где ФЗП - фонд заработной платы;

Ч - численность промышленно-производственного персонала;

Чр - численность рабочих;

ВП - выпущенная продукция;

dp - доля рабочих в составе ППП;

wp - выработка 1 рабочего;

Se - зарплатоёмкость единицы выпущенной продукции.

Таким образом, согласно представленной модели, в качестве факторов, обусловивших изменение фонда заработной платы, будем рассматривать следующие:

· численность ППП;

· доля рабочих в составе ППП;

· выработка 1 рабочего;

· зарплатоёмкость единицы выпущенной продукции.

Покажем динамику данных показателей за 2009-2011 гг. на ОАО «Гомельский мотороремонтный завод», включая их абсолютное и относительное изменение (таблице 2.2.4).

Как видно из таблицы 2.3.2, все анализируемые показатели выросли по сравнению с предыдущими периодами, за исключением среднесписочная численность, которая на протяжении анализируемого периода уменьшалась, что повлекло к уменьшению численности рабочих в 2010 г. на 13 человек, следовательно и доля рабочих в общей численности уменьшилась на 3,5%, но увеличилась на 9,7% в 2011 г. за счет уменьшения среднесписочной численности и той же численности рабочих.

Таблица 2.3.2 - Исходные данные для проведения факторного анализа ФЗП